根据我国刑法第224条的规定，合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，采取虚构事实或隐瞒真相等欺骗手段，骗取对方当事人数额较大的财物的行为。司法实践中，合同诈骗案件数量逐年上升，被告人的作案形式和手段也在不断翻新。为了正确认定和处理好合同诈骗案件，笔者仅就当前审判实践中遇到的一些问题略作如下探讨。
一、合同诈骗罪与民事欺诈、合同纠纷的区别
合同诈骗罪的客体是侵犯他人财产所有权和国家合同管理制度，也即合同诈骗罪中的“合同”必须体现一定的市场秩序，与市场秩序无关及主要不受市场调节的各种“合同”、“协议”，如不具备交易性质的赠与合同、婚姻、监护协议，受劳动法、行政法调整的劳动合同、行政合同等，通常情况下不应视为合同诈骗中的合同。另外，在界定合同诈骗罪的合同范围时，不应拘泥于合同的形式，在有证据证明确实存在合同关系的情况下，即便是口头合同，只要是发生在生产经营领域，侵犯了市场秩序，也应以合同诈骗罪定罪处罚。合同诈骗与民事欺诈、合同纠纷在实践中极容易混淆，有必要加以区别。
（一）合同诈骗罪与民事诈欺行为的区别
1、主观目的不同。合同诈骗罪的行为人在主观上是以签订经济合同为名,以达到非法占有财物的目的:民事欺诈行为的行为人的主观上虽然也有欺诈的故意,但不具有非法占有他人财物的目的,其目的是为了用于经营,并借以创造履约条件,行为人往往具有一定的履行合同的能力。这是两者最本质的区别。
2、客观方面不同。首先欺诈的程度不同；其次,欺诈的内容不同；再次,欺诈的手段不同；民事欺诈行为人一般无需假冒合法身份，合同诈骗罪的行为人意图利用经济合同达到骗取钱财的目的，总是千方百计地冒充合法身份,如利用虚假的姓名、身份、空白合同书、虚假的介绍信和授权委托书等,以骗取对方的信任，使行骗得逞。
3、受侵犯权利的属性不同。合同诈骗罪侵犯的是财物所有权,作为犯罪对象的公私财物,并未充当经济合同设立的权利、义务的体现者,始终是物权的体现者。而民事欺诈行为侵犯的是债权,即作为侵犯对象的公私财物,是已经进入经济合同设定的生产、流通领域的权利、义务的体现者。
4、法律后果不同，行为人承担的责任也不同。民事欺诈行为可以形成民事法律关系,这种法律关系只要得到相对人的认可,当事人之间无争议，则形成的权利和义务仍然有效，法律不予调整。如果当事人之间产生争议而引起诉讼,则由民事欺诈行为人对其欺诈行为产生的后果承担民事责任,主要是返还财产、赔偿损失和追缴财产。合同诈骗罪触犯刑法,行为人对诈骗的后果要承担刑事责任,同时还要承担民事责任,返还被害人财产和赔偿损失。
（二）合同诈骗罪与合同纠纷的区别
1、性质不同。合同诈骗既触犯《刑法》又违反《民法通则》，是刑事犯罪附带民事违法的行为，其侵犯的客体是市场管理秩序和公私财产所有权，将受到刑法和民法的双重处罚；经济合同纠纷则是单纯违反《民法通则》的民事违法行为，侵犯的是债权。
2、特征不同。以非法占有为目的，是指违反法律法规的有关规定，采用不正当的方法占有他人财物。合同诈骗的行为人在主观上必须是以非法占有为目的；而合同纠纷的当事人均有履行合同的意愿，但因客观原因或其他情况而未能履行或完全履行，如为解决其生产经营中诸如资金短缺、周转困难等等，其主观上不具有非法占有的目的。
3、行为人签定合同的手段不同。合同诈骗的行为人在签定合同时，为了非法占有他人财物，一般都采取冒充他人身份，虚造凭证等情节严重的欺诈手段；合同纠纷则无须冒充他人身份也无须采取伪造凭证等行为，只是为了使合同的履行能够有利于自身的利益，而实施了一些情节较轻的欺诈性行为。两者虽然都具有“欺骗”因素，但欺骗的具体手段大不相同。
4、行为人欺骗的程度不同。合同诈骗的行为人是在合同的主要内容上采取虚构事实、隐瞒真相的方法，其所骗取的公私财物的数额通常较大的或次数较多的。而经济合同纠纷则是在合同的次要内容上弄虚作假，其所骗取的公私财物数额通常是较小的。欺骗的程度不同导致了两者的社会危害性也不相同。
5、行为人履行合同的态度不同。合同诈骗的行为人与合同纠纷当事人对待合同履行的态度是不同的。前者出于非法占有的目的，根本没有履行合同的诚意，往往毫无履行合同的能力，因此也就谈不上会积极地去履行合同约定的义务，这种情况下，行为人往往在签订合同非法拿到对方财物后立即消失或者再三推脱、逃避对方的履约要求。也有一些合同诈骗的行为人仅履行少量合同约定义务，目的是为了骗取更多的财物，当目的达到时，行为人同样地要么消失，要么推脱逃避；经济合同纠纷当事人一般均有一定的履行能力、履行的诚意和积极行为。一旦利益受损的一方要求侵害方承当违约责任，只有合同纠纷的行为人才愿意承担违约责任。
6、行为人处置财物的方式不同。合同诈骗行为人与合同纠纷当事人对财物的处置也不同。前者大多没有将骗得的财物用于合同约定的事项上，反而将骗取的财物用于个人生活而非生产经营中，甚至进行挥霍，致使财物无法返回。后者则一般将财物用于合同约定事项或正常的生产经营活动中，并没有挥霍掉财物。
二、合同诈骗罪中“非法占有”目的如何认定
合同诈骗罪是目的型犯罪，其犯罪构成主观方面要求“以非法占有为目的”。这一点是合同诈骗罪与合同民事纠纷的重要区别。而“非法占有的目的”是一种主观状态，我们既不可能通过肉眼直接看到，也不可能用仪器测量到，而只能通过行为人一定的外在表现来认定。关于认定的依据，有不同看法:第一种观点认为，应依行为人签订合同时有无履行合同的能力来判断。第二种观点认为，以实际履行能力作为基本出发点，再结合行为人的履行态度以及对合同标的物处理情况等因素进行分析。当然，也有无履行能力却不构成犯罪的例外，第三种观点认为可从行为人有无履行合同的积极行为、合同不能履行的真正原因、造成损失的真正原因三个方面来判断。
笔者认为，仅以履行能力作为判断依据是不妥当的。在合同签订之时，行为人的履行能力可有完全履行能力、部分履行能力和无履行能力三种情形。如果行为人具有完全履行能力，他可能是想通过合同来实现一定的经济目的；也可能以此为诱饵，诱骗相对人签订合同，而他自己根本没有履行合同的诚意，以后对方交付财物后，就逃匿或根本不履行合同义务，意图非法占有他人财物。在行为人具有部分履行能力的情况下，他或者夸大履行能力诱骗对方签订合同，从而骗取他人财物；或者是想通过自己的努力来实现小本经营，获取较大利润。在行为人不具有履行能力时，也具有骗取他人财物和实行无本经营、获取合法利润两种可能。所以，是否具有履行能力与是否具有非法占有的目的并不具有必然的联系，二者不是同一的。
具体来说，认定是否具有非法占有的目的，应从两个阶段着手。在合同签订阶段，看是否有欺诈行为。具体来说，就是看是否以虚假的身份和虚假的担保来欺骗对方，使对方陷入错误认识而交出财物。签订合同要用当事人真实的身份，以保证发生合同纠纷时便于双方及时解决纠纷。如果当事人签订合同时有意隐瞒、掩盖自己的真实身份，虚构或冒用他人名义，一般可证明其有非法意图。担保是为保证债权人在债权得不到实现时而获得补偿的方法。当事人提供的担保必须是真实的，如果提供虚假的担保，随后又不积极履行义务，则可认定其有诈骗故意。第二阶段要考察合同生效后，行为人的履行态度、合同不能履行的真正原因以及合同标的物的处理情况。如果行为人不想诈骗对方财物，合同生效后，都会积极履行自己的义务，合同最终未获履行也只是由于意外、不可抗力或第三人的原因。倘若合同生效后，行为人对履行合同不作任何努力，或有履行能力而不履行，从而占有他人财物的，可认定为有诈骗故意。此外，行为人积极履行合同与搪塞、应付是有区别的。后者是行为人有履行能力、有履行的现实可能性，而采取部分履行、拖延等手段，来达到诈骗的目的。当然，从外在表现来判断主观心理，严格说来只是一种推定。因此，除上述认定方法外，还应考虑采纳行为人的反证。
三、合同诈骗罪的数额如何认定
根据《刑法》条的规定，合同诈骗的数额是否较大，是构成合同诈骗罪的必要条件，即合同诈骗罪的行为人实施合同诈骗行为所骗取的财物，必须达到“数额较大”，其行为才能构成合同诈骗罪，而合同诈骗的数额是否巨大、特别巨大，则是对合同诈骗犯罪嫌疑人判处较重刑罚的必要条件之一。
（一）关于合同诈骗罪的数额认定
合同诈骗罪的数额是以合同上的数额计算，还是以行为人实际骗取的数额计算，对此也有不同观点。笔者认为，合同上的数额一般都很大，但行为人实际骗得的数额往往与合同上的数额存在一定差距，在计算数额时，应以行为人实际骗到手的为准。原因是：从客观上说，实际骗到手的财物数额是衡量诈骗行为对财产所有权和经济管理制度侵害程度的主要标尺；从主观上说，大多数诈骗行为人知道不可能将合同上的财物数额全部骗到手，往往是能骗多少是多少，有的主观上只是想骗取保证金、定金等。以行为人实际骗到手的数额来确定合同诈骗罪的数额符合主客观相一致的定罪和刑事责任原则。因此，在司法实践中，对合同诈骗的数额，不能以合同标的数额来认定，而应当以行为人实际骗取财物的数额或希望非法占有的财物数额来认定。但合同标的数额的大小反映着行为人主观恶性的大小，可以作为量刑情节加以考虑。
（二）关于合同诈骗是货物时的数额认定
合同诈骗货物以后销赃的，是以货物实际价值数额计算，还是以销赃所得的数额计算。笔者认为，这要根据不同的情况分别对待。在大多数情况下，行为人因急于销赃，往往销赃所得的钱款低于货物实际价值的数额，对于这种情况，应当以货物实际价值的数额计算诈编数额。但是，当销赃所得钱款高于货物实际价值时，销赃所得就是由两部分组成，一部分是货物实价，即被害人损失，另一部分则是买赃人的损失，对于诈骗分子来说，这两部分都是非法取得，故应全部计算。
晋中市人民政府关于印发晋中市企业信用信息归集公布管理办法(试行)的通知
山西省晋中市人民政府
晋中市人民政府关于印发晋中市企业信用信息归集公布管理办法(试行)的通知
市政发〔2004〕50号
各县(区、市)人民政府，开发区管委会，市政府各委局、各直属机构：
现将《晋中市企业信用信息归集公布管理办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。
二○○四年八月九日
晋中市企业信用信息归集公布管理办法（试行）
第一条 为加强社会信用建设，促使企业增强信用观念，促进本市行政机关多方归集企业信用信息，实现信息公开与共享，为社会提供信息服务，根据有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条 本市行政机关对各类企业的信用信息进行归集、公布、使用等活动，适用本办法。
第三条 晋中市信用晋中建设领导组是市政府企业信用信息归集、发布机构，统一领导本市行政机关进行企业信用信息的归集、发布和使用。
第四条 本办法所称企业信用信息，是指在行政机关依法履行职责过程中产生的关于各类企业及其经营活动中与信用有关行为的记录。
本办法所称行政机关包括本市各级行政机关以及依法被授权或受委托承担行政管理职能的组织。
第五条 市人民政府建立晋中市企业信用信息系统，设立信用中心，通过计算机网络归集和公布企业信用信息，实现行政机关信息互联和共享，为行政管理提供基础信息服务，并为社会提供信息查询服务。
第六条 政府鼓励企业建立企业内部信用管理制度，加强企业内部信用管理，维护企业自身信用，防范客户信用风险。
第七条 企业信用归集、公布和使用活动应当遵循合法、公正、真实、完整、及时、审慎的原则，行政机关不得征集或者披露虚假信息，提供信息单位不得提供虚假信息。
行政机关对本机关提供的企业信用信息承担相应的行政、法律责任。
第八条 企业信用信息的归集范围如下：
(一)本市政府机关、司法机关及具有行政管理职能的组织掌握的企业信用信息；
(二)本市金融机构在金融活动中获得的企业信用信息； (三)本市行业组织、公用事业单位及中介组织在开展服务活动中获得的企业信用信息；
(四)有关企业及消费者提供的经查证属实的企业信用信息，法律、法规和本办法另有规定的除外；
(五)市政府授权归集的其他企业信用信息。
第九条 企业信用信息系统由企业身份信息系统、企业不良行为信息系统和企业良好行为信息系统构成。
企业不良行为信息系统由不良行为提示信息系统、不良行为警示信息系统构成。
第十条 下列信息记入企业身份信息系统：
(一)企业设立登记基本情况：
(二)企业变更登记情况；
(三)企业注销登记情况：
（四)企业取得的专项行政许可情况；
(五)企业的资质等级情况：
(六)行政机关依法对企业进行专项或者周期性检验情
况：
(七)行政机关依法登记的其他有关企业身份情况。
第十一条 下列信息记入企业不良行为提示信息系统：
(一)企业因违法行为受到警告、罚款、没收违法所得或没收非法财物的行政处罚的；
(二)企业受到消费者投诉并经查实有过错的：
(三)企业违背诚实信用原则，未按约定履行合同并经查实的；
(四)行政机关认为应当通报的企业其他违法行为。
第十二条 下列信息记入企业不良行为警示信息系统：
(一)企业因违法行为被行政机关给予责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、营业执照的行政处罚的：
(二)企业因严重违法行为未通过专项或者周期性检验以及经检验被定为不合格等级的；
(三)企业因同一类违法行为两次以上受到警告、罚款、没收违法所得或没收非法财物等行政处罚的；
(四)企业两次以上受到消费者投诉并经查实有过错的；
(五)企业两次以上违背诚实信用原则，不按约定履行合同并经查实的；
(六)企业因违法构成犯罪，被追究刑事责任的；
(七)企业其他扰乱市场经济秩序、危害交易安全的严重违法行为。
第十三条 企业法定代表人、主要负责人的下列信息，记入企业不良行为警示信息系统：
(一)对本企业严重违法行为负有直接责任的；
(二)正在被执行刑罚的；
(三)因犯有贪污贿赂罪、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判刑，执行期满未逾5年或者因犯其他罪被判刑，执行期满未逾3年以及因犯罪被判处剥夺政治权利，执行期满未逾5年的；
(四)担任因经营不善破产清算企业的法定代表人或者董事、经理，并对该企业的破产负有个人责任，自该企业破产清算完结之日起未逾3年的；
(五)个人负债数额较大，到期未清偿的；
(六)法律、法规、规章规定不能担任企业法定代表、主要负责人的其他情形。
第十四条 下列信息记入企业信用良好行为信息系统：
(一)企业及其法定代表人、主要负责人受到县级以上行政机关表彰的情况；
(二)被评为“守合同、重信用”企业的；
(三)其注册商标被有认定资格的权威机构认定为“知名商标”、“著名商标”、“驰名商标”的；
(四)被金融机构评定为“AA”以上信用等级的；
(五)通过国际质量标准认证以及产品被列入国家免检范围的；
(六)被评为“消费者信得过单位”的；
(七)被给予免于年度检验奖励的；
(八)市级行政机关认为可以记入的有关企业信用的其他良好信息。
第十五条 市级各行政机关负责确定和公布本系统有关企业信用信息的具体项目、范围和标准，收集、整理本系统的信息，并统一负责信息的提交、维护和更新，对企业信用信息实行动态管理。
第十六条 企业信用信息每季度追加和更新一次，各行政管理部门应当于每季度初的前1 0日内依系统授权对本部门提交的数据进行维护、追加、修改和更新。特殊情况需要及时向其他部门通报的，可以及时提交。
第十七条 行政机关提交的企业信用信息应当包括下列内容：
(一)提交信息的行政机关名称；
(二)企业的基本情况；
(三)需记录的信息内容；
(四)行政机关的结论意见或者决定；
(五)作出结论意见或者决定的行政机关名称及法律依据；
(六)需要限制的行为及其期限。
行政机关提交记入企业警示信息系统的信息，还应当同时提交下列书面材料或者电子文档：
1．本部门提交信息的审批表；
2．移送信息的通知书和登记表；
3．行政处罚决定；
4．人民法院的判决、裁定；
5．需要提交的其他材料。
第十八条 企业信用信息记录期限按照下列规定设定：
(一)企业身份信息系统中的信息，记录期限至企业终止为止；
(二)企业不良行为提示信息系统中的信息，记录期限为3年；
(三)企业不良行为警示信息系统中的信息，记录期限为3年，但法律、法规或者规章规定对企业的限制期限超过3年的，依照法律、法规或者规章规定的期限记录；
(四)企业良好行为信息系统中的信息，记录期限为企业受到表彰、获取称号的有效期限。没有有效期限的，记录期限为企业终止时止。
前款规定的记录期限届满后，系统自动解除记录并转为永久保存信息。
第十九条 信用中心应当向被征信企业提供本单位信用信息查询，被征信企业凭本企业的营业执照和法定代表人委托书向信用中心查询。
第二十条 行政机关因履行职责需要，可通过政务专网登录企业信用信息系统，提交或者查询信息，实现各行政机关之间信息互通与共享。
第二十一条 行政机关利用企业信用信息，应当按照法律、法规、规章规定的目的运用，不得滥用，不得违法限制企业经营活动。
第二十二条 行政机关在日常监督管理、行政审批、企业资质等级评定以及周期性检验和表彰评优等工作中，可按照授权查阅企业信用信息记录，作为依法管理的依据或参考。
(一)对受到有关部门表彰的企业或无任何违法行为记录的企业可予以重点扶持，并可享受以下待遇：
1．减少或免于日常检查；
2．政府采购招标时，同等条件下优先考虑；
3．对申请特许经营权或资质等级评定的，同等条件下优先给予；
4．年度检验免检条件的，免于年度检验：
5．公开良好行为。
(二)对纳入不良行为警示系统记录的企业，可以采取以下监管措施：
1．加大日常监督管理力度，增加检查或抽查频率；
2．对涉及该企业的各项行政审批事项进行重点审查；
3．对该类企业及其法定代表人或主要负责人不授予各类
荣誉称号和其他奖励；
4。公开违法行为。
第二十三条 行政机关对本部门所掌握的依法可以公开的企业信用信息，可以根据本部门的实际情况依法通过本部门的政务网站或者新闻媒体向社会公布。
第二十四条 行政机关所掌握的下列信用信息可以依法公开。
(一)企业身份信息公开：企业登记注册的基本信息、行政机关对企业参加各类年度检验作出的结论性意见。
(二)企业良好行为信息公开以下内容：
l．企业受表彰内容；
2．证书名称；
3．表彰部门；
4．表彰时间。
(三)企业不良行为警示信息公开以下内容：
1．企业产品抽检不合格信息；
2．流通领域商品抽检不合格信息；
3．违法企业警示信息；
4．吊销企业营业执照信息；
5．吊销企业许可证信息；
6．吊销企业资质等级证书信息。
对纳入不良行为警示信息的企业可同时披露下列内容：
(一)企业登记基本信息；
(二)主要违法事实；
(三)处罚决定；
(四)发布部门；
(五)记录及解除记录的时间、期限。
第二十五条 企业信用信息系统中的警示信息和良好信息，可以依法向社会公布。
第二十六条 行政机关公布企业信用信息应当符合法律、法规、规章的规定，对属于个人隐私、涉及企业商业秘密以及法律、法规、规章明确规定不得公开的其他内容，提交信息的行政机关应当采取保密措施，不得公布和披露。
第二十七条 任何组织和个人均可以通过政府网站登录企业信用信息系统，查询公布的相关信息，并可以通过企业身份电子认证系统查询企业身份信息。
第二十八条 信用中心应当对企业信用信息被使用情况进行记录，并自该记录生成之日起保存2年。
第二十九条 企业认为本企业信息与事实不符的，可以向提交信息记录的行政机关提出变更或者撤销记录的申请，行政机关应当在接到申请后的15个工作日内做出处理，并告知申请人；企业也可以依法申请行政复议或者提起诉讼。
第三十条 对信息确有错误以及被决定或者裁决撤销记录的，行政机关应当及时变更或者解除该记录；因信息错误给当事人造成损害的，是行政机关采集使用信息不当造成的，由行政机关依法承担责任；是企业提供信息不准确造成的，企业应相应承担法律责任。
第三十一条 行政机关应当根据本办法要求，制定关于提交、维护、管理、利用企业信用信息的内部工作程序和管理制度以及相应的行政责任追究制度。
第三十二条 行政机关执行本办法的情况，作为对该部门落实政务公开以及依法行政工作考核的内容。
第三十三条 各级行政监察机关负责对行政机关执行本办法的情况进行检查和监督。
第三十四条 行政机关及其工作人员玩忽职守以及利用职务之便，违法公布、利用企业信用信息，或者提供虚假信息，侵犯企业合法权益，损害企业信誉的，依法追究行政责任和民事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十五条 行政机关对外国企业常驻代表机构、外商投资企业驻晋中办事处以及广告媒介等单位有关信用信息的归集、公布、利用等活动，适用本办法。
行业组织、中介机构及其他赢利性非企业单位的信用信息征集和信用评估参照本办法执行。
第三十六条 本办法自公布之日起施行。